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经济参考网读书频道
息息相关各种税
你清楚自己都交了哪些税吗? 你清楚自己都交了哪些税吗?实际上除了个税外,你从每天起床起就开始在交税了:用水电煤气要付出增值税,去超市购物要交增值税,有的还要交消费税……中国所有商品实行的是含税价,由于税收的转嫁性,所以最终都是由老百姓来承担。据我调查,老百姓对含税价并不敏感,但如果标明价外税可能就要炸锅了,这种现象值得思考。 国家如何挣钱和花钱? 1.让挣钱的人和花钱的人都给你交钱,这叫税收; 2.直接开动机器印钞票,这叫货币发行; 3.过路人必须留下买路钱,这叫行政收费; 4.通过垄断民生服务赚钱,这叫央企; 5.把大家的钱集中起来花,这叫财政。 拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫 税收的技术就是对一群鹅中每一只鹅单独拔下最多的鹅毛,又要琢磨如何让这只可怜的鹅发出最少的叫声;通货膨胀相比税收而言,可以说技高一筹,对一群鹅统一按比例拔毛,这样就基本上听不到具体的鹅叫了。 通货膨胀本质上是一种税收。物价上涨,货币购买力下降,相当于货币持有者征收了一定数量的税收。这种“通胀税”还具有隐蔽性的特点,何乐而不为呢?从较长时期来看,论述治理通货膨胀的文章都是伪命题。税收是随着国家的存在而存在,谁也不会去说治理税收。我想,运用到通货膨胀上也一样,它真不是治理问题,而是多多少少、高高低低的问题。 企业请客吃饭要上税 根据规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,这是因为国家懒得去区分你是商业招待还是个人招待,给你讲点中庸,定一个60%的扣除比例。另外,企业招待费不多时,一般会打点歪主意,找点假票来充这个扣除额,国家也给你讲点和谐,规定最高不得超过当年销售收入的5‰。 例如,某企业销售收入2000万元,业务招待费扣除最高限额为10万元。 1.超过最高限额的情况:如实际业务招待费50万元,税前可扣除10万元,缴所得税10万元; 2.低于最高限额的情况:如实际业务招待费15万元,税前可扣除9万元,缴所得税1.5万元; 3.等于最高限额的情况,大家自己去算算缴多少税吧。 流转税:留下买路钱 流转税就是留下买路钱的税,只要是发生了交易,开了票,就要留下买路钱,实际上收的是生意人的本钱,最终会限制工商业的发展,而目前我国财政收入中接近70%来自于流转税,原因就是征收方便,只要会印发票、管发票、卖发票,那70%的税就收到手了。所得税就是对过完路后所赚的钱征的税,没赚到钱可以不交。个人所得税虽然用了所得税的名称,但本质上还是属于个人流转税。因为它不管你实际的家庭状况,统一按一个免征额扣除,剩下的照章纳税,可能你交完个税后,交不起房租,也养不起老人和小孩了。 搅拌混凝土需要缴纳增值税吗? 某建筑企业承揽一公路工程,设立了甲项目部负责施工,并在该项目建立乙拌合站负责为该工程搅拌混凝土。乙拌合站以内部结算形式向甲项目部收取拌合费用,现税务局要求该企业对其所搅拌的混凝土缴纳增值税,请问是否合理? 个人觉得这不合理。原因有两点: 1.乙拌合站肯定是在现场为该工程搅拌混凝土; 2.搅拌混凝土直接用于本企业公路工程中,不需要移送。 因此,根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》规定的精神,不征收增值税。虽然我在这里解决你的合理不合理的问题,但至于交不交,你得听税务局的。 分包合同含税不含税? 缴纳分包税金时,合同为不含税的,相当于你公司代付了对方公司的税款,应当记入营业外支出,且不得在企业所得税前扣除;合同为含税的,对公司而言最终的付款总额是一样的,但其中的税款可以在企业所得税前扣除,对公司来说是有好处的。 银行借款的“税盾”作用 银行借款的利息通常都可以在税前作为企业财务费用列支,因此,具有了“税盾”的作用。比如企业所得税率为25%,银行借款的利率为8%,那么,从税后利润来看,企业银行借款利率便只有6%。因为其中2%的借款成本被所得税抵销了。从这个意义来讲,适度举债是有好处的。 月饼,咬你一口不容易 据相关数据,目前中国商场里出售标价为200元的月饼,你实际吃下肚肚的价值约30元,也就是制作月饼所需的面粉、馅料、配料、油等成本;工厂和商场利润共计约96元;其他的税费包括:增值税约29.06元,包装物费用约30元,运费及进场费约15元。更让你郁闷的是,你咬一口,还要从你工资中扣约20元的个税。月饼,咬你一口真不容易啊! 香港某单身人士的税单 香港某单身人士的税单:2010年收入年薪178260港币,应缴税款2918港币,免税2189港币,实缴729港币。免征额为10800港币。如有家室,免征额继续提高。你受惊了吗? 有网友提问:香港免征额可以这么高,为什么中国的个人所得税政策完全不考虑家庭供养情况…… 个人所得税如果免征额是固定的,它实质上就是个人流转税。免征额应根据个人实际情况进行调整,一年申报一次,这才是真正的个人所得税。 感谢免税的及时雨 根据《印花税暂行条例》的规定,银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同须征收借款金额的0.5印花税。换句话说,自此以后,小微企业每次借款10万元,就能一次性少征合同印花税5元。感谢免税的及时雨,这是多大的实惠啊! 重大税改:征营业税最终应改征增值税 国务院常务会议决定,从2012年1月1日起,在部分地区和行业,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税:先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点;在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率;试点期间营业税改征增值税后收入仍归属试点地区。 据2010年年报,目前征营业税行业中,交通运输、餐饮旅游、传媒、银行、非银行金融业,营业税占净利润的比重分别为15%、53%、21%、15%、14%。一旦营业税转为增值税,税负将有望降低,对这些行业净利润和现金流会产生积极的影响。营业税转增值税对于公司的影响,可分为“利润上实际税负的影响”和“现金流上实际税负的影响”。据国金证券的实证分析:现金流的改善大大超过净利润的改善,前者年均改善15%左右,后者年均改善2%左右。 为什么征营业税最终应改征增值税,主要是因为营业税存在重复征税。比如D公司以60元的价格向C公司销售D产品,假定税率为5%,D公司应纳营业税3元;C公司以80元的价格向B公司销售D产品,C公司应纳营业税4元;B公司以100元的价格向A公司销售D产品,B公司应纳营业税5元……改征增值税后,可避免重复征收。 所得税会计——懒得吵架 由于税务不以会计的账面价值为计税基础,会计要和谐,也懒得与它吵,反正最终纳税额一样。但也坚持底线,我纳税按你的要求,但做账的账面价值我是不会按你的要求去调整的。暂时少交了,谢谢你,我记入递延所得税负债;暂时多交了,我也不生气,记入递延所得税资产,以后给我补回来。 个税起征点和免征额的区别 大家不要学99%以上的记者和经济学家甚至包括立法委员在内以讹传讹地称个税的起征点为3500元,你应该说个税目前免征额提高到了3500元,它们之间存在本质的区别:当你的月工资是3510元时,如免征额是3500元,只就超出的10元钱缴税;如起征点是3500元,即以3510元为基数缴税。 新个税法给我们省了多少钱 新个税法正式实施后,扣除三险一金后,月入3500元,一年少交个税1500元;月入5000元,一年少交个税3360元;月入6000元,一年少交个税3960元;月入8000元,一年少交个税5760元;月入38600元为临界点,一年新旧税负一样;月入50000元,一年多交个税2040元;月入100000元,一年多交个税13140元。 企业为你实际支出的个人所得税明细 如果你在北京,税前工资为1万元,企业为你实际支出的个人所得税明细:税后工资约为7454元,缴纳个税约为322.70元,个人缴纳的社保与公积金约为2223元,单位缴纳的社保与公积金约为4410元。也就是说你拿到7454元工资,单位实际上付出了14410元,因此,拿工资时一定要想到企业为你发生的实际支出啊,多不容易。
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