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2014-09-29   作者:记者 周琳 何欣荣 王涛/上海报道  来源:经济参考报
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  1.优惠政策遭地方架空 2.企业多重难题缺乏政策支持 3.扶持标准不宜用数字一刀切 4.企业实际融资成本高

  今年以来,国家出台一系列支持中小企业健康发展的政策,对减轻企业负担、稳定就业起到积极作用。但《经济参考报》记者调研发现,一些扶持政策在基层遭遇了被架空、玩数字游戏、申请繁琐等落实难的“最后一公里”问题,甚至出现企业申请优惠成本大于效益的尴尬局面。业界人士认为,为让中小企业更多享受政策扶持,促进社会就业,亟待对中小企业在税收和信贷政策上实行差异化管理,政策出台也应以扩大范围、便捷申请为前提。

  优惠政策遭地方架空

  企业申请补贴需要提供很多材料,而小微企业聘的一般为兼职会计,实在没有精力准备,有时企业无奈放弃这笔补贴。
  今年以来,在减轻中小企业税负和拓宽融资渠道两方面,国家出台了一系列政策,有效减轻了企业的负担。上海友人家茶馆负责人陈才安给记者算了一笔账,目前该茶馆月均营业额1.8万元左右,不超过2万起征点,现在每个月可免税540元,一年接近7000元。“对于初创期的小微企业,这种优惠非常重要。”
  但是,记者调研也发现,这些政策在实施过程中也遭遇了“最后一公里”现象,优惠的效果大打折扣。
  一是架空政策。某文化发展有限公司相关负责人表示,按规定月销售额2万元是增值税和营业税的起征点,实际上有些地方采取了合并收税的方式。比如企业这个月的收入1.8万元,下一个月的收入3万元,理论上第一个月应该免税。但有关部门采取了几个月合并之后收税,因为月均收入在2万元之上,所以应该减税的月份实际上还是收税了。
  二是数字游戏。银监会规定,小企业信贷要实现“两个不低于”的要求(增速不低于全部贷款增速,增量不低于上年)。某股份制银行人士直言,这样的做法没有持续性。比如,有的银行今年增量100亿,明年101亿元,一样满足监管要求。另外,在小微企业的认定上,也有很多“花招”。比如,高速公路项目公司员工一般不超过20人,在高速公路建成之前,销售收入不过几百万元。如此来看,给这样的项目公司融资也能纳入小企业信贷的范畴。
  三是落实不力。一位公司负责人介绍,公司属于营改增企业中税负增加的部分,财政会根据企业申请进行补贴,但是每年都需要提供很多的材料,材料审核完成后才可以申请,而小微企业一般为兼职会计或者会计兼很多的工作,实在没有精力来准备那么多的资料,有时企业无奈只好放弃这笔补贴。

  企业多重难题缺乏政策扶持

  “如果放贷,银监会一定要中小企业提供财务报表,这就给企业带来审计费用,抵押评估也要费用。经测算,中小企业的资金成本中,除了银行融资成本,其他费用占60%。”
  记者调研发现,企业在落实优惠政策过程中,还存有降低人工等成本、扩充受惠范围和简化操作手续等三方面的期盼。
  一是中小企业人工成本比较高,但目前尚无针对性的优惠措施。一位公司负责人表示,如果人员工资12000元,实际上公司要承担的成本为17040元,而员工的实际工资只有9900元(税前工资)。“对于绝大多数的小企业来讲,如果按照规定来缴纳社保的话,公司的成本就会极大增加,尤其对于初创或正在发展的小企业来讲。” 
  二是各类费用比较繁杂,申请优惠政策的成本大于效益。上海交通大学海外教育学院税务教研组组长汪蔚青表示,与税收比起来,各种费用对小微企业“一视同仁”,没有优惠政策,负面影响更大。“不合理的费用如果能尽快清理减免,对小微企业减负可谓立竿见影。”
  一位民营企业负责人介绍,公司曾经尝试过申请银行贷款,虽然公司评级为“A级”,已经非常高,但手续却非常繁杂,连股东的爱人都要去银行签字、写承诺书,如果一旦出现坏账自家的房子要作为抵押,耗时长、性价比低,最后公司不得不放弃申请贷款,现在都是依赖自筹资金。
  浦发银行中小企业经营中心总经理汪素南说,外界都说银行融资贵,实际上浦发中小企业经营中心的企业融资成本较基准利率(6%)上浮不到20%,而一些小额贷款公司的贷款利率已经做到18%至20%,所以说银行融资真的不贵,问题是企业背负的费用太高。
  “比如说如果放贷,银监会一定要中小企业提供财务报表,这就给企业带来审计费用,抵押评估也要费用。经测算,中小企业的资金成本中,除了银行融资成本,其他费用占60%。”汪素南表示。
  三是一些政策的优惠范围还不够大。例如对于小型微利企业的定义可以适当放宽,增加受益企业范围。例如增值税和营业税的起征点按照月收入不足2万元作为判定,很多企业都被拦在了门槛之外。

  扶持标准不宜用数字“一刀切”

  我国规定月收入2万元是增值税和营业税的起征点。这就会导致月收入1.9万元的企业和2.1万元的企业,规模相差不大,税负却相差很多。
  不少基层人士建议,为优化政策落地效果,让优惠效益最大化,可适当对中小企业进行以下四方面的调整。
  其一,对中小企业实行差异化管理,不宜简单地用数字“一刀切”。汪素南说,小微企业自身资金严重不足,对银行存款贡献较少。在存贷比考核下,银行有时存在有额度也不能投放的现象。建议小微贷款不受存贷比限制,或实施差异化存贷比管理,鼓励商业银行支持小微信贷投放。
  中国税务学会理事、上海财经大学教授胡怡建也说,我国规定月收入2万元是增值税和营业税的起征点。这就会导致月收入1.9万元的企业和2.1万元的企业,规模相差不大,税负却相差很多。可采取“起征点”和“免征额”的组合措施。如规定月收入2万元是免征额,5万元是起征点。月收入低于2万元的企业不纳税。超过2万元不到5万元的企业,按超过部分纳税。超过5万元的企业全额纳税。
  中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为,为了征收一些“芝麻费”,管理部门付出很大成本,企业花费很大精力。建议采用“一条鞭法”的征收方式,即对小微企业所有需要缴纳的税收和费用进行测算,确定销售收入5%或6%的固定比例,由税务机关统一征收,减少成本、减轻负担、减小压力。
  其二,政策出台时就尽量精细,配套措施考虑至“最后一公里”。例如,没有修改考核办法,导致征管员为了完成自己的任务,就挑毛病让企业难以享受优惠;银行贷款员害怕坏账风险高,贷给小企业的积极性降低。因此建议将税收减免的部分同样纳入到当地的考核指标中去,提高地方推进的积极性。
  其三,保持稳定的优惠力度,使其成常态。中仿科技有限公司总经理梁琳说,财务部门三个月不去看政府网站,就很有可能交错税。他建议政策更加稳定透明,譬如建立统一的信息化平台,企业只需输入自己的名称,就能知道自己需要交多少税和费用,让优惠政策稳定下来,成为常态。
  其四,利用信息化技术,践行落实便捷化为先的原则。上海某部门此前曾对290家企业老总进行调查,74%的老总不经常看政府网站,12%的老总从来不看政府网站,很多法规和扶持措施信息都没有传递到一线管理人员。因此可以指定统一的信息化平台供企业查询,方便企业人员方便快捷地了解最新优惠政策。
  专家还认为,我国信用体系的不健全,银行不得不通过自身力量去调查核实客户的信用状况,提高了业务成本。未来,我国需要加快社会信用体系的建设,完善征信系统数据库、培育并发展小微信用评级市场,有效化解小微企业融资难、融资贵的问题。

  “融资难”:中小企业叫苦银行“喊冤”
  企业实际资金成本高出贷款利率近一倍
   记者 赵宇航 赵宇飞/重庆报道

  在国家相关部委多次发文要求降低企业融资成本、加强金融对实体经济支持的背景下,《经济参考报》记者在各地调研发现,政策利好并未改变中小企业贷款成本升高的趋势,尤其是今年以来贷款利率一直在上浮,10%以上的利率已成为普遍现象,而这仅仅是明面上的融资成本,企业要想真正贷到足额款项,最终付出的成本几乎要翻一番。
  记者调研发现,尽管中央三令五申要求银行贷款向中小企业倾斜,但企业的贷款成本依旧呈节节攀升之势,除了不断上浮的贷款利率,抵押物、担保费、咨询费、强行搭售理财产品等五花八门的要求也让企业不堪重负。
  西部一家大型园林工程企业总经理叶盛告诉记者,公司每年的融资总额约1亿元,银行信贷占八成以上。“今年银行贷款利率已经从去年的8%上升到10.5%,上升了近30%,公司光利息支出就增加了200万元,这都是公司的纯利润。”
  记者采访发现,今年以来贷款利率一直在上浮,10%以上的利率已成为普遍现象,而这仅仅是明面上的融资成本,企业要想真正贷到足额款项,最终付出的成本几乎要翻一番。
  江苏省徐州市一家机械制造企业的总经理陈军说,目前中小企业融资依然以银行抵押贷款为主,而银行对抵押物的要求越来越高。像他们这样的企业,厂房、设备都很难被银行认定为有效抵押物,股东不得不拿出自己的房产做抵押担保,银行却只按房产评估价60%的额度放款,可贷额度往往杯水车薪,还会产生1%左右的评估费用。“如果缺少抵押物,企业必须找担保公司进行担保才能从银行贷款,企业就要支付高达4%左右的担保费。”
  担保费只是企业贷款过程中各种费用的一种。贵州爱辉工程有限公司总经理陈海泉给记者算了一笔细账:公司今年向银行申请贷款1000万元,担保费支出45万元,银行理财顾问费约50万元,银行还截留300万元强制要求企业购买理财产品,再加上贷款过程中疏通关系的费用20万左右,最终企业拿到的贷款只有不到600万元。“表面上只有12%的年利率,企业的实际贷款成本却超过20%。”
  此外,银行贷款审批难也让企业一筹莫展。许多中小企业负责人坦言,多数银行的贷款审批手续非常繁琐,展期、续贷审批流程则更为漫长。企业在年中、年末出现紧急资金需求时根本无法依靠银行贷款,只能选择利率更高的民间借贷机构。
  多家银行的相关负责人表示,银行贷款业务的核心是风险控制,由于中小企业经营风险大,银行对中小企业贷款的风控成本高、利润低,企业“融资贵”的板子也不能全打在银行身上。
  某大型国有银行四川分行信贷部负责人表示,无论是经济实力、财务状况,还是信用状况、所具有的抵押资产等方面,中小企业都无法与大企业相提并论。“我们出于信用风险考虑,自然不愿放款给中小企业,即使如此,前置条件也会比较多。”
  利润因素也是银行的顾虑之一。一些商业银行信贷部门负责人告诉记者,银行放一笔几千万的贷款和一笔几百万的贷款,需要走的流程基本一样,但小额贷款的审批要付出更高的贷前调查成本和贷中审查成本,利润远远低于大额贷款,因此银行往往不愿意做中小企业贷款。
  受访专家建议,从短期来看,宜规范银行涉企收费标准,并对各大银行层出不穷的“金融创新”予以监管;从长期来看,必须拓宽融资渠道,逐步改变目前以银行贷款等间接融资方式为主的局面。
  首先,统一规范银行涉企收费标准,加强对银行各种“金融创新”的监管。中央财经大学中国金融发展研究院副院长同生辉说,银行涉企收费标准的缺失导致各种费用名目繁多,导致各类“理财咨询费”“顾问费”层出不穷。建议相关部门统一规范银行涉企收费标准,取消没有实质服务内容的收费,降低企业融资成本。
  其次,加快推进多层次资本市场体系的建立与完善,打开中小企业融资的直接渠道。专家建议,应该加快制定相关法律法规政策,规范肃清主板市场,恢复投资者信心;研究推进扩充中小企业板市场,并优化其运行环境。同时,研究推出场外交易、股权互换等方式,多种措施并进,推动中小企业直接融资渠道的建立。
  第三,鼓励小贷公司等非银类金融机构发挥更大作用。国内首家在香港上市的小贷担保企业瀚华金控董事长张国祥说,从成本、风险控制的角度来看,单靠银行解决中小企业融资贵、融资难问题并非长远之计。在针对中小企业的小额信用贷款业务方面,小贷公司比银行更具竞争力,能有效拓宽中小微企业融资渠道,成为传统金融机构的有益补充。建议从放开小贷公司融资渠道限制、纳入央行征信系统等方面入手,鼓励小贷公司等非银类金融机构发挥更大作用。
  第四,加速推进国内风险投资基金的发展。经济学家、北京大学教授樊纲建议,结合发达国家解决中小企业融资难问题的经验,应加速推进国内风险投资基金的发展。现阶段,国内的风险投资基金应以政府倡导为主,多种形式资金共同参与。以成长型、科技型、有发展前景的竞争性中小企业作为投资对象,以提供发展所需资金、经营管理咨询等服务的形式介入中小企业发展的各个阶段。同时,还要建立风险基金的退出机制,在时机成熟的情况下退出一个企业而转向另一个中小企业,实现风险投资基金的良性循环,保证中小企业发展的资金需求。

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