长期居于天津磁卡财报其他应收款前五名的天津港保税区管委会(以下简称，保税区管委会)19560万元欠款已于2013年4月22日被收回。收回近2亿元资金对天津磁卡羸弱的现金流绝对称得上是好事，然而天津磁卡的花钱速度则更快，甚至到2013年6月末货币资金比年初的时候还要少，这不禁让人怀疑其现金都花到哪去了。
　　2013年半年报现金流量表显示，天津磁卡上半年现金支出最多的科目是“支付其他与经营活动有关的现金”28560.6万元。然而这一科目在财务报表附注中有明细显示却只有1277.9万元，但合计数却仍记为28560.6万元。

　　现金流量表与一季报矛盾

　　近日，天津磁卡披露的2013年半年报显示，上半年实现营业收入7923.9万元，同比增长14.94%；实现净利润1083万元，实现扭亏为盈，而且扣非净利润达到806.8万元，主营业务同样实现扭亏。然而，这份扭亏为盈的财报却没能给投资者惊喜，相反对于现金流量表存在的问题却需要一个合理的解释。
　　天津磁卡对保税区管委会有一笔19560万元的其他应收款，账龄早已超过5年。这笔应收款由于在天津磁卡多年财报中忽隐忽现，而且数额时常变换受到媒体和投资者的质疑。2012年报显示，天津磁卡终于在2013年4月22日将其收回，对于现金压力较大的天津磁卡来说这无疑是个好消息，而且在2013年半年报中就应该有所体现了。
　　但天津磁卡2013年半年报显示，在合并现金流量表中收到现金量超过1亿元的科目只有“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 ”，这一科目的对应金额也恰好为19560万元，因此收回的保税区管委会欠款应该就是被放在了这一科目内。
　　然而，让投资者感到不解的是，天津磁卡2013年一季报现金流量表中“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 ”这一科目并不是0，金额为231.7万元。
　　问题在于，天津磁卡是第二季度收到的保税区管委会19560万元还款，半年报中现金流量表显示金额也是19560万元，而半年报中这一现金科目应该是第一季度和第二季度的累加额，现在半年报中仅体现为19560万元现金，而半年报中处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金仅有159.5万元，还包括了一季报中的55.3万元，那么第一季度收到的231.7万元现金到哪去了呢？

　　1277万元明细合计2.8亿元？

　　虽然2013年上半年收到了将近2亿元的还款，但是天津磁卡的花钱速度显然更快。截至2013年6月30日，天津磁卡账面货币资金为6335.4万元，而年初这一科目还有10033万元。那么天津磁卡这大笔的资金又花在了哪？
　　半年报现金流量表显示，天津磁卡2013年上半年现金支出最大的科目为“支付其他与经营活动有关的现金 ”，这一科目现金支出高达28560.6万元，但是明细中却仅仅列出了1277.9万元的现金去向。
　　财务报表附注显示，天津磁卡2013年上半年支付的其他与经营活动有关的现金包括：管理费用955.4万元，担保支出及罚款等26.6万元，营业费用261.5万元，银行手续费7.1万元，往来款27.3万元，合计28560.6万元。
　　计算可知，上述明细科目总额为1277.9万元，与28560.6万元的合计数额相差超过2.7亿元，那么天津磁卡这明细中没有的2.7亿元是怎么合计出来的呢？
　　北京一位财务专家对《证券日报》记者表示，天津磁卡超过2.7亿元现金支出跟明细账不相符，属于重大会计差错。如果是计算错误，实际支出没有那么多，那公司财报都不能平，问题就很严重。如果公司只是笔误外加少披露了2.7亿元的支出明细，为什么连区区7.1万元都有披露，却把2.7亿元给丢下了呢？公司很有必要对现金流量表中两个疑问解释清楚，建议监管机构关注。